Дата обновления БД:
03.05.2024
Добавлено/обновлено документов:
14 / 74
Всего документов в БД:
133345
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
от 23 сентября 2013 года №250
О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности
(В редакции Постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28.01.2016 г. №41)
В соответствии с Законом Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан" и в целях совершенствования бухгалтерского учета и финансовой отчетности Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемый перечень нормативных правовых актов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
Председатель Национального Банка
Г.Марченко
Согласован Председателем Агентства Республики Казахстан по статистике 10 октября 2013 года |
А.Смаилов ___________ |
Утвержден Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 23 сентября 2013 года №250
Перечень нормативных правовых актов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности
1. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 июля 2011 года №68 "Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета отдельными субъектами финансового рынка" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №7121, опубликованное 5 октября 2011 года в газете "Юридическая газета" №144 (2134)) следующие изменения:
в Инструкции по ведению бухгалтерского учета отдельными субъектами финансового рынка, утвержденной указанным постановлением:
пункт 45 изложить в следующей редакции:
Дт |
1030 |
Денежные средства на текущих счетах |
Кт |
3050 03 |
Операции "РЕПО" с ценными бумагами."; |
пункты 47 и 48 изложить в следующей редакции:
"47. При получении ранее переданных ценных бумаг по операции РЕПО на сумму начисленных расходов в виде вознаграждения по сделке РЕПО и сумму закрытия сделки РЕПО (сумма закрытия сделки, установленная на момент заключения данной сделки) осуществляется следующая бухгалтерская запись:
Дт |
3050 03 |
Операции "РЕПО" с ценными бумагами |
|
3380 02 |
Начисленные расходы в виде вознаграждения по операциям |
"РЕПО" с ценными бумагами
Кт |
1030 |
Денежные средства на текущих счетах. |
48. При совершении операции обратного РЕПО (при покупке ценных бумаг) на сумму сделки осуществляется следующая бухгалтерская запись:
Дт |
1150 01 |
Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами |
Кт |
1030 |
Денежные средства на текущих счетах."; |
пункт 50 изложить в следующей редакции:
"50. При передаче ранее полученных ценных бумаг по операции обратного РЕПО на сумму начисленного вознаграждения по сделке обратного РЕПО и сумму закрытия сделки обратного РЕПО (сумма закрытия сделки,
установленная на момент заключения данной сделки) осуществляется следующая бухгалтерская запись:
Дт |
1030 |
Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами |
Кт |
1150 01 |
Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами |
|
1270 02 |
Начисленные доходы в виде вознаграждения по операциям |
|
|
"обратное РЕПО" с ценными бумагами.". |
2. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 июля 2011 года №69 "Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №7118, опубликованное 2 ноября 2011 года в газете "Юридическая газета" №160 (2150)) следующие изменения и дополнение:
в Инструкции по ведению бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами, утвержденной указанным постановлением:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан", от 21 июня 2013 года "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан", от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", Стандартом финансовой отчетности "Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам", утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2013 года №195 "Об утверждении Стандарта финансовой отчетности "Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам" (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №8765) (далее - Стандарт), международными стандартами финансовой отчетности и детализирует ведение бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами (далее - Фонд).";
дополнить пунктом 2-1 следующего содержания:
"2-1. Для целей настоящей Инструкции справедливая стоимость актива определяется в соответствии с Правилами осуществления учета и оценки пенсионных активов, утвержденными постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2013 года №186 "Об утверждении Правил осуществления учета и оценки пенсионных активов" (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №8691).";
абзац первый подпункта 8) пункта 9 изложить в следующей редакции:
"8) в случаях, предусмотренных Стандартом, когда цена операции не представляет собой справедливую стоимость актива на основании информации, полученной от управляющего инвестиционным портфелем или Национального Банка Республики Казахстан, осуществляющего доверительное управление, в соответствии с договором об инвестиционном (доверительном) управлении, заключенным между Фондом и управляющим инвестиционным портфелем или Национальным Банком Республики Казахстан, первоначальное признание финансовых активов осуществляется по справедливой стоимости:";
абзац первый подпункта 5) пункта 17 изложить в следующей редакции:
"5) в случаях, предусмотренных Стандартом, когда цена операции не представляет собой справедливую стоимость актива на основании информации, полученной от управляющего инвестиционным портфелем или Национального Банка Республики Казахстан, осуществляющего доверительное управление, в соответствии с договором об инвестиционном (доверительном) управлении, заключенным между Фондом и управляющим инвестиционным портфелем или Национальным Банком Республики Казахстан, первоначальное признание финансовых активов осуществляется по справедливой стоимости:";
абзац первый подпункта 8) пункта 22 изложить в следующей редакции:
"8) в случаях, предусмотренных Стандартом, когда цена операции не представляет собой справедливую стоимость актива на основании информации, полученной от управляющего инвестиционным портфелем или Национального Банка Республики Казахстан, осуществляющего доверительное управление, в соответствии с договором об инвестиционном (доверительном) управлении, заключенным между Фондом и управляющим инвестиционным портфелем или Национальным Банком Республики Казахстан, первоначальное признание финансовых активов осуществляется по справедливой стоимости:".
3. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 августа 2012 года №282 "Об утверждении Правил публикации финансовой отчетности акционерными обществами и финансовыми организациями" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №8003, опубликованное 12 января 2013 года в газете "Казахстанская правда" №10-11 (27284-27285)) следующие изменение и дополнение:
в Правилах публикации финансовой отчетности акционерными обществами и финансовыми организациями, утвержденных указанным постановлением:
преамбулу изложить в следующей редакции:
"Настоящие Правила публикации финансовой отчетности акционерными обществами и финансовыми организациями (далее - Правила) разработаны в соответствии с Законом Республики Казахстан от 5 июля 2012 года "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам организации деятельности Национального Банка Республики Казахстан, регулирования финансового рынка и финансовых организаций" и устанавливают порядок, перечень и сроки публикации финансовой отчетности акционерными обществами и финансовыми организациями, за исключением юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей.";
дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. Финансовые организации и Акционерное общество "Банк Развития Казахстана" в срок не позднее десяти календарных дней после опубликования финансовой отчетности представляют в Комитет по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального Банка Республики Казахстан сведения об исполнении Правил.".
4. Утратил силу в соответствии с Постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28.01.2016 г. №41
(см. предыдущую редакцию)
Приложение 1
к Перечню нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 1
к Постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года №130
Форма, предназначенная для сбора административных данных
Бухгалтерский баланс по выделенным активам и облигациям
Отчетный период: на 01.01.20 __ года
Индекс: Ф1-СФК
Периодичность: ежегодная
Представляет: специальные финансовые компании
Куда представляется форма: Комитет по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального Банка Республики Казахстан
Срок представления - до 30 апреля года, следующего за отчетным годом
Форма
_____________________________________________________________________
(полное наименование специальной финансовой компании)
по состоянию на "___" ____________ 20 ___ года
(в тысячах тенге)
Наименование статьи |
Код строки |
На конец отчетного периода |
На конец предыдущего года |
1 |
2 |
3 |
4 |
Активы |
|
|
|
Выделенные активы |
1 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
права требования |
1.1 |
|
|
выделенные активы на счетах банка-кастодиана |
1.2 |
|
|
Вклады в банках второго уровня |
2 |
|
|
Акции |
3 |
|
|
Долговые ценные бумаги |
4 |
|
|
Производные ценные бумаги |
5 |
|
|
Прочие активы |
6 |
|
|
Итого активы |
7 |
|
|
|
|
|
|
Обязательства |
|
|
|
Выпущенные облигации |
8 |
|
|
Кредиторская задолженность по начисленному купону |
9 |
|
|
Прочие обязательства |
10 |
|
|
Итого обязательства |
11 |
|
|
Первый руководитель
(на период его отсутствия -
лицо, его замещающее) ______________ дата ___________
Главный бухгалтер ______________ дата ___________
Исполнитель ______________ дата ___________
Телефон _________________________________
Место для печати
Приложение
к форме, предназначенной для сбора административных данных "Бухгалтерский баланс по выделенным активам иоблигациям"
Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных
Бухгалтерский баланс по выделенным активам и облигациям
1. Общие положения
1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы "Бухгалтерский баланс по выделенным активам и облигациям" (далее - Форма).
2. Форма разработана в соответствии подпунктом 43) статьи 15 Закона Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан".
3. Форма отчета составляется ежегодно специальной финансовой компанией и заполняется по выделенным активам и облигациям по состоянию на конец отчетного периода.
4. Единица измерения, используемая при составлении финансовой отчетности, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее пятисот тенге округляется до нуля, а сумма, равная пятистам тенге и выше, округляется до тысячи тенге.
5. Форму отчета подписывает первый руководитель (на период его отсутствия - лицо, его замещающее), главный бухгалтер и исполнитель.
2. Пояснение по заполнению формы отчета
6. При заполнении графы 3 указываются данные на конец отчетного периода, включая последний день отчетного периода.
7. В графе 4 указываются данные на конец предыдущего периода, включая последний день предыдущего отчетного периода.
8. В строках с 1 по 11 указываются данные на основании информации из главной книги или базы данных и сгруппированные с учетом требований Международных стандартов финансовой отчетности.
Приложение 2
к Перечню нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 2
к Постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года №130
Форма, предназначенная для сбора административных данных
Бухгалтерский баланс по выделенным активам
Отчетный период: на 01.01.20 __ года
Индекс: Ф1-ИСФК
Периодичность: ежегодная
Представляет: исламские специальные финансовые компании
Куда представляется форма: Комитет по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального Банка Республики Казахстан
Срок представления - до 30 апреля года, следующего за отчетным годом
Форма
_____________________________________________________________________
(полное наименование исламской специальной финансовой компании)
по состоянию на "___" ____________ 20 ___ года
(в тысячах тенге)
Наименование статьи |
Код строки |
На конец отчетного периода |
На конец предыдущего года |
1 |
2 |
3 |
4 |
Активы |
|
|
|
Деньги на счетах в банках второго уровня |
1 |
|
|
Вклады в банках второго уровня |
2 |
|
|
Акции (доли участия) |
3 |
|
|
Выделенные активы, переданные в аренду |
4 |
|
|
Прочие активы |
5 |
|
|
Итого активы |
6 |
|
|
|
|
|
|
Обязательства |
|
|
|
Выпущенные в обращение исламские арендные сертификаты |
7 |
|
|
Выпущенные в обращение исламские сертификаты участия |
8 |
|
|
Кредиторская задолженность, связанная с выплатой дохода по исламским ценным бумагам |
9 |
|
|
из них: |
|
|
|
по исламским арендным сертификатам |
9.1 |
|
|
по исламским сертификатам участия |
9.2 |
|
|
Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 23 сентября 2013 года №250
"О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности"
О документе
Номер документа: | 250 |
Дата принятия: | 23/09/2013 |
Состояние документа: | Действует |
Начало действия документа: | 05/01/2014 |
Органы эмитенты: |
Банки |
Опубликование документа
"Юридическая газета" от 19 декабря 2013 года №189 (2564); от 20 декабря 2013 года №190 (2565); от 25 декабря 2013 года №191 (2566); от 26 декабря 2013 года №192 (2567);
Зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 7 ноября 2013 года №8883.
Примечание к документу
В соответствии с пунктом 2 настоящее Постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 5 января 2014 года.
Редакции документа
Текущая редакция принята: 28/01/2016 документом Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан Об утверждении Правил представления финансовой отчетности финансовыми... № 41 от 28/01/2016
Вступила в силу с: 18/04/2016
Ссылка на Закон Республики Казахстан О Национальном Банке Республики Казахстан
Ссылка на редакцию документа от 23/09/2013 :: Приложение 15
Ссылка на редакцию документа от 23/09/2013 :: Приложение 16
Ссылка на редакцию документа от 23/09/2013 :: Приложение 17
Ссылка на редакцию документа от 23/09/2013 :: Приложение 18
В соответствии с пунктом 2 настоящее Постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 5 января 2014 года.